VS past cryptobelasting aan, maar staking blijft direct belast

De Ways and Means Committee van het Amerikaanse Huis van Afgevaardigden bespreekt de Digital Asset Tax Certainty Act, H.R. 10357. Het wetsvoorstel telt 114 pagina’s en moet meer duidelijkheid geven over de fiscale behandeling van digitale assets.

Geen belastinguitstel voor staking en mining

Een eerder voorstel van afgevaardigde Mike Carey gaf miners en stakers meer ruimte bij het betalen van belasting over hun beloningen. Zij zouden kunnen kiezen om nieuwe tokens pas als belastbaar inkomen te behandelen wanneer ze deze verkopen.

Die mogelijkheid ontbreekt in de Digital Asset Tax Certainty Act.

Daardoor blijft het bestaande uitgangspunt grotendeels overeind. Mining- en stakingbeloningen kunnen belastbaar zijn zodra iemand de tokens ontvangt en er controle over krijgt. Een verkoop voor dollars of andere valuta is daarvoor niet nodig.

Voor miners en stakers kan dat een praktisch probleem opleveren. Ze kunnen belasting verschuldigd zijn over crypto die ze nog bezitten. Als de koers daarna sterk daalt, hebben ze mogelijk minder geld beschikbaar om de oorspronkelijke belastingverplichting te betalen.

Amerikaanse cryptobelangenorganisaties hadden daarom aangedrongen op een systeem waarbij belastingheffing kon worden uitgesteld tot het moment van verkoop. Het nieuwe voorstel neemt die verandering niet over.

Wat zijn staking- en miningbeloningen?

Mining en staking helpen blockchains om transacties te verwerken en het netwerk te beveiligen.

Bitcoin gebruikt mining. Miners stellen rekenkracht beschikbaar en kunnen daarvoor BTC verdienen. Proof-of-stake-netwerken gebruiken validators die crypto inzetten om het netwerk te ondersteunen. Zij ontvangen daarvoor stakingbeloningen.

De Amerikaanse belastingdiscussie draait vooral om het moment waarop deze nieuwe tokens als inkomen tellen. Dat lijkt technisch, maar het bepaalt in de praktijk wanneer iemand belasting moet betalen.

Kleine transactiekosten krijgen een uitzondering

Op andere gebieden wil het Amerikaanse Congres de cryptobelasting juist vereenvoudigen.

Het voorstel bevat bijvoorbeeld een uitzondering voor kleine netwerk- en transactiekosten. Wie maximaal $10 aan crypto gebruikt om zulke kosten te betalen, hoeft volgens het voorstel niet telkens een fiscale winst of verlies vast te stellen.

Voor actieve cryptogebruikers kan dit de administratie vereenvoudigen. Op veel blockchains betalen gebruikers immers voor iedere transactie een kleine hoeveelheid crypto aan netwerkkosten.

Het wetsvoorstel behandelt inkomsten uit blockchain-validatie daarnaast als regulier inkomen en bevat regels om te bepalen of deze inkomsten fiscaal uit de Verenigde Staten of uit het buitenland komen.

Nieuwe belastingregels voor stablecoins en cryptoleningen

Ook stablecoins krijgen aandacht. Het wetsvoorstel introduceert een aparte fiscale behandeling voor bepaalde stablecoins die gekoppeld zijn aan de Amerikaanse dollar.

Een stablecoin is een digitale munt die ontworpen is om een stabiele waarde te behouden. Bij dollarstablecoins ligt die waarde doorgaans rond $1. Ze worden veel gebruikt voor betalingen, handel en het tijdelijk parkeren van geld binnen de cryptomarkt.

Daarnaast moeten bepaalde leningen met digitale assets mogelijk kunnen plaatsvinden zonder dat de Amerikaanse fiscus de transactie direct als een verkoop ziet. Dat is relevant voor beleggers en bedrijven die crypto uitlenen of als onderpand gebruiken zonder hun bezit definitief van de hand te doen.

Wash-sale regels worden uitgebreid naar crypto

Het voorstel richt zich ook op de manier waarop cryptobeleggers verliezen voor belastingdoeleinden gebruiken.

De Verenigde Staten kennen zogenoemde wash-sale regels voor traditionele beleggingen. Deze regels beperken de mogelijkheid om een belegging met verlies te verkopen voor belastingvoordeel en kort daarna dezelfde belegging opnieuw te kopen.

De nieuwe wet wil vergelijkbare regels toepassen op crypto. Daarmee zou een fiscaal voordeel verdwijnen waarvan Amerikaanse cryptohandelaren onder bepaalde omstandigheden gebruik kunnen maken.

Ook de regels rond zogenoemde constructive sales worden uitgebreid naar digitale assets. Deze regels zijn bedoeld om te voorkomen dat beleggers economisch gezien een positie sluiten zonder de bijbehorende belasting direct te betalen.

Cryptofondsen mogen onder voorwaarden staken

Het wetsvoorstel bevat niet alleen beperkingen. Bepaalde Amerikaanse investment trusts krijgen de mogelijkheid om digitale assets te staken zonder daardoor hun fiscale status als trust te verliezen.

Daarnaast komt er een vrijwillig programma voor belastingbetalers die fouten uit eerdere cryptoaangiften willen herstellen.

De veranderingen laten zien dat Amerikaanse beleidsmakers crypto steeds minder als één brede categorie behandelen. Betalingen, stablecoins, staking, leningen en handel krijgen steeds vaker afzonderlijke fiscale regels.

Belastingwet komt naast bredere Amerikaanse cryptoregels

De discussie over cryptobelasting loopt tegelijk met andere belangrijke wetgeving in Washington. De Amerikaanse Senaat behandelt ook de CLARITY Act, die meer duidelijkheid moet geven over de verdeling van het toezicht tussen de SEC en de CFTC.

Voor Nederlandse beleggers heeft het nieuwe belastingvoorstel geen directe gevolgen. De Nederlandse belastingregels veranderen er niet door.

De ontwikkelingen blijven wel relevant voor de internationale cryptomarkt. Amerikaanse belastingregels kunnen invloed hebben op de keuzes van miners, stakingbedrijven, cryptofondsen en andere grote marktpartijen.

Conclusie

De nieuwe Amerikaanse cryptobelasting moet duidelijkere regels brengen voor stablecoins, cryptoleningen, transactiekosten en de handel in digitale assets. Vooral de uitzondering voor kleine transactiekosten kan de administratie eenvoudiger maken.

Voor miners en stakers blijft de belangrijkste discussie echter onopgelost. Zij krijgen in het huidige voorstel geen algemene mogelijkheid om belasting over nieuwe tokens uit te stellen tot de verkoop. Daarmee blijft het moment waarop staking- en miningbeloningen worden belast een belangrijk discussiepunt in de VS.

Veelgestelde vragen

Verandert de belasting op staking in de VS?

Het nieuwe wetsvoorstel verandert het belangrijkste moment van belastingheffing niet. Stakingbeloningen kunnen nog steeds belastbaar zijn zodra de ontvanger controle over de tokens krijgt, ook als deze nog niet zijn verkocht.

Wat verandert er voor transactiekosten?

Het voorstel maakt een uitzondering voor bepaalde netwerk- en transactiekosten tot $10. Het gebruik van crypto voor zulke kleine kosten hoeft daardoor niet telkens tot een aparte berekening van fiscale winst of verlies te leiden.

Geldt deze nieuwe cryptobelasting ook voor Nederland?

Nee. Het gaat om Amerikaanse belastingwetgeving. Nederlandse cryptobeleggers vallen onder de Nederlandse belastingregels. De Amerikaanse wijzigingen kunnen wel indirect invloed hebben op internationale cryptobedrijven en de bredere markt.